Ez a cikksorozatunk utolsó része, amely a magyarországi társasági adózás főbb szabályait mutatja be. Az általános és különös szabályok ismertetése után a 2025. évi nem teljesítés esetén alkalmazandó bírságokkal és a késedelmi pótlék kérdéskörével foglalkozunk.
1. Jogkövetkezmények adójogi kötelezettségek elmulasztása esetén
A magyar adórendszer az önkéntes jogkövetés elvén alapul, azonban a kötelezettségek elmulasztása súlyos szankciókat vonhat maga után, így különösen:
igazgatási bírság,
késedelmi pótlék,
adóhiány utáni bírság,
súlyosabb esetben büntetőjogi felelősség.
2. Adózói minősítés 2025-ben
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) három kategóriába sorolja az adózókat:
Megelőlegezett bizalmú (megbízható) adózó – enyhébb ellenőrzési szabályok, gyorsabb ügyintézés
Átlagos (általános) adózó – általános eljárási szabályok alkalmazása
Kockázatos adózó – szigorúbb ellenőrzés, szankcionálás
Az adózói minősítést a NAV negyedévente felülvizsgálja, és azt az Ügyfélkapun keresztül közli az adózóval.
3. Tipikus adóbírságok és szankciók Magyarországon (2025)
• Késedelmes adóregisztráció vagy bejelentés
A késedelem hosszától függően az igazgatási bírság mértéke:
15 napig: a mulasztás összegének 5%-a
15–30 nap között: 20%
30 napon túl: 30%
Maximum bírság: 100.000 Ft
• Hibásan benyújtott adóbevallás
A különbözet 5%-ának megfelelő bírság:
Minimum: 5.000 Ft
Maximum: 100.000 Ft
• Előlegfizetés alatti teljesítés és év végi feltöltési kötelezettség elmulasztása
A hiányzó előleg 20%-ának megfelelő pótlék kerül felszámításra.
• Előlegek nem vagy késedelmes megfizetése
A késedelem esetén az adózó a jegybanki alapkamat kétszeresének megfelelő késedelmi pótlékot, valamint 50%-os bírság jellegű pótlékot is köteles megfizetni.
• Be nem jelentett gazdasági tevékenység
Első alkalommal: akár 100.000 Ft-ig terjedő bírság
Ismételt jogsértés esetén: a korábbi bírság kétszerese
• Késedelmi pótlék
A NAV a késedelmes adófizetés után a Magyar Nemzeti Bank alapkamata kétszeresének megfelelő késedelmi pótlékot számít fel.
4. Szankciók mérséklése 2025-ben
A NAV méltányossági alapon csökkentheti vagy elengedheti a bírságokat, különösen akkor, ha az adózó igazolni tudja, hogy kellő gondossággal járt el kötelezettségei teljesítése során.
—
Összegzés:
A magyar társasági adójog 2025-ben szigorúan bünteti a nem teljesítést és késedelmet, ugyanakkor azok az adózók, akik jóhiszeműen és együttműködően járnak el, lehetőséget kapnak a bírságok mérséklésére és önkéntes jogkövetésre.
Amennyiben segítségre van szüksége adóperek, NAV ellenőrzések vagy bírságmérséklési kérelmek kapcsán, forduljon hozzánk bizalommal.
Dr. Katona Géza, LL.M. ügyvéd (Rechtsanwalt / attorney at law)
Katona és Társai Ügyvédi Társulás
(Katona & Partner Rechtsanwaltssozietät / Attorneys’ Association)
H-106 Budapest, Tündérfürt utca 4.
Tel.: +36 1 225 25 30
Mobil: +36 70 344 0388
Fax: +36 1 700 27 57
[g.katona@katonalaw.com](mailto:g.katona@katonalaw.com)