Dies ist der letzte Teil unserer Serie über die wichtigsten Regeln der Körperschaftsteuer in Ungarn. Nach der Vorstellung der allgemeinen und speziellen Vorschriften befassen wir uns in diesem Abschnitt mit den Strafen und Zinsen, die im Jahr 2025 bei Nichtbefolgung der Vorschriften angewendet werden.
1. Rechtsfolgen bei Nichterfüllung steuerlicher Verpflichtungen
Das ungarische Steuersystem basiert auf dem Prinzip der freiwilligen Steuererfüllung, jedoch können Versäumnisse schwerwiegende Sanktionen nach sich ziehen, insbesondere:
- Verwaltungsstrafe,
- Verzugszinsen,
- Strafen bei Steuerdefiziten,
- In schwerwiegenderen Fällen auch strafrechtliche Verantwortung.
2. Steuerzahlerklassifizierung im Jahr 2025
Die Nationale Steuer- und Zollbehörde (NAV) klassifiziert Steuerzahler in drei Kategorien:
- Vorabvertrauenswürdiger (zuverlässiger) Steuerzahler – mildere Prüfungsregeln, schnellere Bearbeitung
- Durchschnittlicher (allgemeiner) Steuerzahler – Anwendung allgemeiner Verfahrensregeln
- Risikobehafteter Steuerzahler – strengere Kontrolle, Sanktionen
Die Klassifizierung der Steuerzahler wird von der NAV vierteljährlich überprüft und dem Steuerzahler über das „Ügyfélkapu“-System mitgeteilt.
3. Typische Steuerstrafen und Sanktionen in Ungarn (2025)
- Verspätete Steuerregistrierung oder -meldung
Abhängig von der Dauer der Verspätung beträgt die Verwaltungsstrafe:
- Bis zu 15 Tagen: 5 % des versäumten Betrags
- Zwischen 15 und 30 Tagen: 20 %
- Über 30 Tage: 30 %
- Höchststrafe: 100.000 HUF
- Fehlerhafte Steuererklärung
Strafe in Höhe von 5 % der Differenz:
- Minimum: 5.000 HUF
- Maximum: 100.000 HUF
- Versäumnis der Vorauszahlung und Jahresabschlussaufladung
Es wird eine Zusatzgebühr von 20 % des fehlenden Vorauszahlungsbetrags erhoben.
- Nicht rechtzeitige oder verspätete Vorauszahlungen
Im Falle einer Verspätung muss der Steuerzahler einen Verzugszins in Höhe des Zweifachen des Basiszinssatzes der Zentralbank zahlen, sowie eine Strafe von 50 % des versäumten Betrags.
- Nicht gemeldete wirtschaftliche Tätigkeit
Erstverstoß: Strafe bis zu 100.000 HUF
Wiederholter Verstoß: Das Zweifache der vorherigen Strafe
- Verzugszinsen
Die NAV berechnet nach verspäteter Steuerzahlung einen Verzugszins, der dem Zweifachen des Basiszinssatzes der Ungarischen Nationalbank entspricht.
4. Minderung von Sanktionen im Jahr 2025
Die NAV kann Strafen aus Ermessensgründen reduzieren oder erlassen, insbesondere wenn der Steuerzahler nachweisen kann, dass er bei der Erfüllung seiner Verpflichtungen mit der gebotenen Sorgfalt vorgegangen ist.
Zusammenfassung:
Das ungarische Körperschaftsteuerrecht im Jahr 2025 bestraft Nichterfüllung und Verspätung streng, jedoch haben Steuerzahler, die gutgläubig und kooperativ handeln, die Möglichkeit, Strafen zu mildern und freiwillig der Gesetzestreue zu folgen.
Wenn Sie Unterstützung in Steuerverfahren, NAV-Prüfungen oder Anträgen auf Minderung von Strafen benötigen, können Sie sich gerne an uns wenden.
Dr. Katona Géza, LL.M. ügyvéd (Rechtsanwalt / attorney at law)
Katona és Társai Ügyvédi Társulás
(Katona & Partner Rechtsanwaltssozietät / Attorneys‘ Association)
H-106 Budapest, Tündérfürt utca 4.
Tel.: +36 1 225 25 30
Mobil: +36 70 344 0388
Fax: +36 1 700 27 57
[g.katona@katonalaw.com](mailto:g.katona@katonalaw.com)
[www.katonalaw.com](https://www.katonalaw.com)
Körperschaftsteuer in Ungarn (Teil 7): Verspätungsstrafen und Verzugszinsen im Jahr 2025
Dies ist der letzte Teil unserer Serie über die wichtigsten Regeln der Körperschaftsteuer in Ungarn. Nach der Vorstellung der allgemeinen und speziellen Vorschriften befassen wir uns in diesem Abschnitt mit den Strafen und Zinsen, die im Jahr 2025 bei Nichtbefolgung der Vorschriften angewendet werden.
1. Rechtsfolgen bei Nichterfüllung steuerlicher Verpflichtungen
Das ungarische Steuersystem basiert auf dem Prinzip der freiwilligen Steuererfüllung, jedoch können Versäumnisse schwerwiegende Sanktionen nach sich ziehen, insbesondere:
- Verwaltungsstrafe,
- Verzugszinsen,
- Strafen bei Steuerdefiziten,
- In schwerwiegenderen Fällen auch strafrechtliche Verantwortung.
2. Steuerzahlerklassifizierung im Jahr 2025
Die Nationale Steuer- und Zollbehörde (NAV) klassifiziert Steuerzahler in drei Kategorien:
- Vorabvertrauenswürdiger (zuverlässiger) Steuerzahler – mildere Prüfungsregeln, schnellere Bearbeitung
- Durchschnittlicher (allgemeiner) Steuerzahler – Anwendung allgemeiner Verfahrensregeln
- Risikobehafteter Steuerzahler – strengere Kontrolle, Sanktionen
Die Klassifizierung der Steuerzahler wird von der NAV vierteljährlich überprüft und dem Steuerzahler über das „Ügyfélkapu“-System mitgeteilt.
3. Typische Steuerstrafen und Sanktionen in Ungarn (2025)
- Verspätete Steuerregistrierung oder -meldung
Abhängig von der Dauer der Verspätung beträgt die Verwaltungsstrafe:
- Bis zu 15 Tagen: 5 % des versäumten Betrags
- Zwischen 15 und 30 Tagen: 20 %
- Über 30 Tage: 30 %
- Höchststrafe: 100.000 HUF
- Fehlerhafte Steuererklärung
Strafe in Höhe von 5 % der Differenz:
- Minimum: 5.000 HUF
- Maximum: 100.000 HUF
- Versäumnis der Vorauszahlung und Jahresabschlussaufladung
Es wird eine Zusatzgebühr von 20 % des fehlenden Vorauszahlungsbetrags erhoben.
- Nicht rechtzeitige oder verspätete Vorauszahlungen
Im Falle einer Verspätung muss der Steuerzahler einen Verzugszins in Höhe des Zweifachen des Basiszinssatzes der Zentralbank zahlen, sowie eine Strafe von 50 % des versäumten Betrags.
- Nicht gemeldete wirtschaftliche Tätigkeit
Erstverstoß: Strafe bis zu 100.000 HUF
Wiederholter Verstoß: Das Zweifache der vorherigen Strafe
- Verzugszinsen
Die NAV berechnet nach verspäteter Steuerzahlung einen Verzugszins, der dem Zweifachen des Basiszinssatzes der Ungarischen Nationalbank entspricht.
4. Minderung von Sanktionen im Jahr 2025
Die NAV kann Strafen aus Ermessensgründen reduzieren oder erlassen, insbesondere wenn der Steuerzahler nachweisen kann, dass er bei der Erfüllung seiner Verpflichtungen mit der gebotenen Sorgfalt vorgegangen ist.
Zusammenfassung:
Das ungarische Körperschaftsteuerrecht im Jahr 2025 bestraft Nichterfüllung und Verspätung streng, jedoch haben Steuerzahler, die gutgläubig und kooperativ handeln, die Möglichkeit, Strafen zu mildern und freiwillig der Gesetzestreue zu folgen.
Wenn Sie Unterstützung in Steuerverfahren, NAV-Prüfungen oder Anträgen auf Minderung von Strafen benötigen, können Sie sich gerne an uns wenden.
Dr. Katona Géza, LL.M. ügyvéd (Rechtsanwalt / attorney at law)
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